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2 changements IRA à considérer dès maintenant, grâce à la loi SECURE

Avez-vous un IRA traditionnel que vous prévoyez de transmettre à vos héritiers un jour? La nouvelle législation radicale sur la retraite vient peut-être de retirer le tapis de certains aspects de ce plan pour de nombreux Américains.

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La loi SECURE, promulguée en décembre 2020, fait partie des modifications législatives en matière de retraite les plus prolifiques que nous ayons vues depuis plus d'une décennie. L'IRA héritée et les dispositions mises à jour de RMD dans cette législation pourraient avoir un impact sur vos plans de retraite et de succession, alors lisez la suite pour découvrir deux mesures fiscalement intelligentes que vous pourriez vouloir prendre maintenant:

  • Pensez à nommer votre conjoint (pas vos enfants ou petits-enfants) comme votre principal bénéficiaire de votre IRA.
  • Pesez la mise en œuvre d'une stratégie pour commencer à convertir votre IRA traditionnel en Roth au fil du temps.
  • Mais d'abord, quelques informations sur ce qui a changé avec l'adoption de la loi SECURE et comment cela pourrait vous affecter directement, vous et vos héritiers.

    Pas de déjeuner gratuit: les IRA hérités ont de nouvelles règles

    La loi SECURE comporte deux avantages majeurs pour les épargnants, ce qui est une excellente nouvelle pour eux. Cependant, ces avantages ont un coût, qui sera payé par leurs héritiers:

  • Avantage: il n'y a plus de limite d'âge pour cotiser à un IRA. Auparavant, il était interdit aux personnes de plus de 70½ de contribuer. L'élimination de la limite d'âge ouvre de nouvelles portes aux épargnants de retraite pour développer leurs comptes.
  • Avantage: L'âge auquel la distribution minimale requise entre en jeu a été repoussé à 72 ans, contre 70½ auparavant. En retardant l'exigence de retrait, les comptes des épargnants continueront de croître, ce qui, à terme, fera augmenter leur épargne autant que possible pour eux-mêmes et leurs héritiers.
  • Coût: le «stretch IRA», une stratégie populaire de transfert de richesse associée aux IRA hérités, a été éliminé pour la plupart des bénéficiaires autres que les conjoints. L'IRA stretch était une technique où les bénéficiaires non-conjoints d'un IRA pouvaient étirer les distributions requises par l'IRS pendant leur vie – leur donnant plus de temps pour l'épargne à imposition différée. Maintenant, au lieu d'étirer ces RMD, les bénéficiaires non-conjoints doivent nettoyer la totalité de la valeur du compte dans les 10 ans suivant le décès du propriétaire de l'IRA. Accélérer les paiements des IRA traditionnels pourrait faire augmenter considérablement les factures fiscales de ces bénéficiaires.
  • Alors, que pouvez-vous faire à ce sujet? Voici deux possibilités:

    Conseil n ° 1: envisagez d'abord de nommer votre conjoint comme bénéficiaire

    Auparavant, avec un IRA hérité, il était logique de sélectionner un bénéficiaire qui était plus jeune que votre conjoint – surtout si votre conjoint n'était pas dépendant du revenu de votre IRA et que l'argent allait finalement être transféré à la génération suivante. Cela a permis une croissance fiscalement avantageuse supplémentaire du solde restant dans le compte. Certaines personnes ont nommé leurs petits-enfants ou arrière-petits-enfants comme bénéficiaires du compte pour réduire encore davantage les distributions requises qui accompagnent les actifs traditionnels ou Roth IRA hérités.

    Avec l'adoption de la loi SECURE, ce pourrait être le bon moment pour reconsidérer cette stratégie. Nommer un conjoint comme principal bénéficiaire de vos IRA au lieu d'un non-conjoint leur permettra de poursuivre une croissance fiscalement avantageuse sans avoir à suivre le calendrier agressif de 10 ans pour les retraits. Bien qu'ils soient toujours soumis aux RMD de ce compte en fonction de leur espérance de vie, ces retraits seront probablement inférieurs à ce qui serait requis dans le cadre d'un plan de retrait de 10 ans.

    Voir aussi: Prendre et conserver les résolutions du nouvel an pour la retraite

    Pour réduire davantage l'impact de l'impôt sur leurs héritiers, le conjoint survivant pourrait utiliser ce revenu de RMD pour faire des cadeaux à leurs héritiers pendant qu'ils sont encore en vie. Le conjoint survivant pourrait également prendre le retrait et utiliser les revenus pour contribuer à un compte imposable qui bénéficierait d'une augmentation des coûts au moment de son décès, laissant à ses héritiers un compte largement exempt de toute conséquence fiscale.

    Considérez et comparez ces deux stratégies héritées de l'IRA pour le conjoint contre le non-conjoint:

  • Un homme de 67 ans hérite de 1 million de dollars dans un IRA traditionnel de son conjoint. Le compte est supposé gagner 5% et son taux d'imposition est supposé être de 12%. Ils vivent pendant 10 ans et commencent à effectuer les retraits requis à l'âge de 72 ans. À 77 ans, ils meurent et transmettent les actifs restants de l'IRA à leur enfant de 55 ans. L'enfant a un taux d'imposition présumé de 24% et doit commencer à retirer des fonds du compte afin que le compte puisse être épuisé dans les 10 ans. Il en résulte un revenu total du compte de 1,5 million de dollars.
  • Maintenant, considérons la même famille et le même IRA, mais l'IRA va directement à l'enfant adulte, au lieu du conjoint survivant. Dans ce scénario, l'enfant – qui aurait 45 ans lorsque le premier parent décède – hérite de l'IRA traditionnel de 1 million de dollars. Le compte est supposé gagner 5% et ils sont actuellement dans la même tranche d'imposition de 24% que celle supposée ci-dessus. Ils doivent commencer les retraits immédiatement et le compte doit être complètement épuisé dans les 10 ans. Le montant total des revenus générés par le compte est d'environ 1,2 million de dollars – soit environ 300 000 $ de moins que si le conjoint survivant avait hérité de l'IRA avant de finalement le transmettre à l'enfant.
  • Net net: En vertu de la nouvelle législation, repensez vos plans pour les IRA hérités. Il y a souvent un avantage important à nommer un conjoint comme bénéficiaire et à permettre ensuite à cet actif d'être transmis à la génération suivante par rapport à le donner directement à l'enfant.

    Astuce n ° 2: Conversion de votre IRA traditionnel en Roth

    Le moment est peut-être venu d'envisager une conversion Roth. Lorsque vous convertissez un IRA traditionnel en Roth, vous transférez généralement les actifs d'un IRA en Roth. Lorsque vous faites cela, vous payez des taxes sur le retrait, mais vos actifs restants augmentent après la conversion en franchise d'impôt. Bien que les conversions Roth soient une option pour les retraités depuis un certain temps, elles peuvent maintenant être plus avantageuses que jamais. Avec la loi SECURE, le retard dans les RMD entraînera probablement des soldes de compte plus importants, ce qui pourrait signifier plus d'impôts à payer lors du retrait, surtout si vos bénéficiaires non conjoints sont déjà dans leurs années de revenus les plus élevés.

    La transmission d'un compte Roth a généralement été un moyen privilégié de transférer de l'argent à la prochaine génération. En vertu de la SECURE Act, un Roth IRA doit toujours être distribué dans les 10 ans. Cependant, étant donné que les distributions d'un compte Roth sont libres d'impôt, vos bénéficiaires peuvent laisser le compte Roth se développer et ensuite prendre la distribution entière au cours de l'année 10 sans conséquences fiscales. Maintenant que le calendrier des revenus s'est accéléré pour les bénéficiaires, il peut être encore plus avantageux de transmettre les actifs Roth par opposition aux actifs traditionnels.

    Vous songez à convertir vos actifs IRA traditionnels en Roth? Vous devriez considérer votre tranche d'imposition actuelle ainsi que celle de votre bénéficiaire. Si vous pensez que votre bénéficiaire se trouvera dans une tranche d'imposition plus élevée que vous ne l'êtes actuellement (par exemple, vos enfants dans leurs premières années de travail), alors il peut être judicieux de convertir votre IRA traditionnel en Roth maintenant et de payer l'impôt à votre plus bas (par opposition à vos enfants qui reçoivent des distributions après votre décès à leur taux d'imposition plus élevé). Bien sûr, il est important de tenir compte de l'impact que le paiement d'une importante facture fiscale aujourd'hui peut avoir sur votre propre retraite. La dernière chose que vous voulez, c'est que vos efforts de planification successorale mettent en péril vos propres plans de retraite.

    Prochaines étapes de la planification héritée de l'IRA

    L'adoption d'une nouvelle loi sur la retraite dans la loi SECURE contribuera grandement à aider les épargnants et les retraités à ne pas survivre à leurs revenus. Cela a cependant un coût. Donc, si vous avez hérité des IRA dans le cadre de votre plan de transfert de richesse, il est maintenant temps de reconsidérer les bénéficiaires nommés de votre IRA. C'est également un bon moment pour déterminer si vous devez commencer la conversion de vos actifs IRA traditionnels en Roth.

    Pour en savoir plus sur la SECURE Act, regardez The SECURE Act Explained: Retirement Tips to Do Now.

    Voir aussi: Ne laissez pas le mauvais moment être votre plus grande erreur de retraite

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    Cet article a été rédigé par et présente le point de vue de notre conseiller, pas de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès de la SEC ou de la FINRA.

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