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Compte d'épargne santé et assurance-maladie

Résumé

Le compte d'épargne santé (HSA) est unique dans le paysage des comptes d'investissement à imposition préférentielle, car il est le seul type à bénéficier à la fois de contributions déductibles d'impôt et de distributions non imposables (pour les frais médicaux). En fait, le traitement unique de la HSA a créé une ride dans l'approche traditionnelle du financement des comptes de retraite: étant donné l'inévitabilité des dépenses médicales à la retraite, sans doute le meilleur compte d'épargne pour la retraite (ou au moins pour une partie des dépenses de retraite) est d'utiliser un compte d'épargne santé pour la retraite sur «juste» un IRA seul.

En d'autres termes, pour tout retraité qui épargne à la fois pour ses dépenses médicales à la retraite et pour tous ses autres objectifs de retraite, l'utilisation d'une combinaison d'un IRA (pour la plupart des dépenses de retraite) complétée par un HSA comme «compte d'épargne santé pour la retraite» peut être le moyen le plus fiscalement avantageux d'épargner globalement pour la retraite. En fait, le traitement fiscal du compte d'épargne santé est si bon qu'il peut même être supérieur au financement d'un plan 401 (k) avec une petite contrepartie (pour ceux qui n'ont pas déjà ouvert un compte d'épargne santé pour la retraite)!

Notamment, cela ne signifie pas que les retraités financeraient exclusivement un compte d'épargne santé pour la retraite, car les comptes sont à la fois imposables et potentiellement soumis à des pénalités s'ils sont utilisés à des fins non médicales. Mais pour ceux qui ont déjà des comptes de retraite et / ou qui ont plus qu'assez de dollars dans l'ensemble pour atteindre leurs objectifs, le fait demeure que cotiser le maximum à une HSA chaque année a le potentiel d'un traitement fiscal plus avantageux que tout autre type d'impôt. – compte préféré! Ce qui rend l'accumulation dans un HSA si désirable qu'il peut même être préférable de payer de sa poche les frais médicaux actuels, juste pour préserver (et continuer à contribuer) le solde du compte HSA à utiliser comme futur compte de retraite santé!

Auteur: Michael Kitces

Team Kitces

Michael Kitces est associé et directeur de la gestion de patrimoine pour Pinnacle Advisory Group, une société privée de gestion de patrimoine située à Columbia, Maryland, qui supervise environ 2,0 milliards de dollars d'actifs clients.

De plus, il est co-fondateur du XY Planning Network, AdvicePay, fpPathfinder et New Planner Recruiting, ancien rédacteur en chef du Journal of Financial Planning, hôte du podcast Financial Advisor Success et éditeur du populaire blog de l'industrie de la planification financière Nerd's Eye View via son site Web Kitces.com, dédié à l'avancement des connaissances en planification financière. En 2010, Michael a reçu l'un des prix «Heart of Financial Planning» de la FPA pour son dévouement et son travail dans l'avancement de la profession.

Règles du compte d'épargne santé

Le compte d'épargne santé (HSA) a été créé dans le cadre de la Medicare Prescription Drug, Improvement, and Modernization Act de 2003 (également connue sous le nom de Medicare Modernization Act).

Le concept de base de la HSA est qu'il s'agit d'un compte d'épargne à utiliser pour les dépenses de santé / médicales, avec un traitement fiscal préférentiel. Les cotisations au Compte d'épargne santé sont avant impôt (soit déductibles d'impôt si elles sont versées directement, soit exclues du revenu si elles sont versées par un employeur au nom d'un employé). Les retraits d'un HSA pour frais médicaux admissibles sont exonérés d'impôt (bien que les retraits non qualifiés soient imposables comme un revenu ordinaire plus une pénalité de 20%, la pénalité étant annulée pour les personnes de plus de 65 ans, ou qui sont handicapées, ou si elles sont retirées en tant que non – conjoint bénéficiaire après le décès du propriétaire de la HSA).

Les frais médicaux admissibles sont généralement tous les frais qui seraient autrement admissibles à la déduction pour frais médicaux (et dentaires), ainsi que tous les frais payés pour un médicament prescrit par un médecin. Les dépenses médicales éligibles comprennent également les primes d'assurance pour la couverture d'assurance maladie sous COBRA, la couverture des soins de santé tout en recevant une indemnité de chômage, les primes Medicare (mais pas Medigap), et même l'assurance de soins de longue durée (mais uniquement jusqu'aux limites de primes LTC basées sur l'âge) .

Pour être éligible à participer (c'est-à-dire à cotiser) à un compte d'épargne santé, vous devez être couvert par un plan de santé à franchise élevée (HDHP), et ne pas être inscrit à Medicare ou à une autre couverture maladie, ni être revendiqué comme dépend de la déclaration de revenus de quelqu'un d'autre. Un régime de soins de santé «à franchise élevée» doit avoir une franchise minimale de 1 300 $ pour une assurance individuelle ou de 2 600 $ pour une assurance familiale (en 2016), et peut avoir une franchise pouvant atteindre 6 550 $ pour un particulier ou 13 100 $ pour une famille (en 2016) .

Notamment, alors que les comptes d'épargne santé étaient destinés à aider à couvrir les frais médicaux associés aux plans de santé à franchise élevée, les plafonds de contribution à une HSA sont inférieurs aux plafonds (maximum) des franchises (bien qu'un régime d'assurance maladie puisse avoir une franchise inférieure à conformes aux limites HSA). En 2016, la limite maximale de cotisation à une HSA est de (seulement) 3 350 $ pour un individu, ou 6 750 $ pour une famille, plus une cotisation de rattrapage de 1 000 $ pour les plus de 55 ans (contrairement aux comptes de retraite, où les cotisations de rattrapage s'appliquent à partir de 50 ans).

Que se passe-t-il si vous n'utilisez pas votre HSA immédiatement? Pas un compte à utiliser ou à perdre!

En fin de compte, le compte d'épargne santé est unique du point de vue fiscal, car il est l'un des seuls comptes qui permet à la fois une déduction fiscale pour les cotisations et peut produire des distributions non imposables pour la croissance ultérieure – contrairement aux comptes de retraite, qui peuvent être pré -tax à l'avance mais imposable plus tard (par exemple, un IRA traditionnel ou 401 (k)), ou sont exonérés d'impôt plus tard mais ne reçoivent aucune déduction fiscale à l'avance (par exemple, un Roth IRA ou 401 (k)).

Et malgré ce traitement fiscal particulièrement généreux pour une HSA, il n'y a en fait aucune limite de temps sur le moment où les fonds dans une HSA doivent être utilisés. Un HSA n'a pas de disposition «utilisez-le ou perdez-le» comme le compte de dépenses flexible (FSA) où plus de 500 $ de fonds inutilisés sont perdus à la fin de l'année. Au lieu de cela, tant qu'ils ont été autorisés à contribuer au HSA en premier lieu (c'est-à-dire que le propriétaire du HSA était couvert par un HDHP à l'époque), les fonds du HSA peuvent rester dans le compte pendant une période de temps prolongée (croissant sur à impôt différé) et être utilisé (en franchise d’impôt) ultérieurement.

À son tour, la seule exigence au moment de la distribution pour un traitement en franchise d'impôt d'un HSA est que le retrait soit couvrir les frais médicaux courants, soit être utilisé pour rembourser un précédent (qui a lui-même été payé de sa poche, n'a pas été remboursé d'une autre source et n'a pas été réclamé auparavant comme une déduction détaillée). Cela signifie que les frais médicaux peuvent survenir maintenant et être remboursés plus tard (même bien plus tard) à l'avenir et être encore qualifiés, tant que la documentation des frais médicaux est conservée et aussi longtemps que les frais médicaux sont survenus après la création de la HSA. Alternativement, cela signifie que les fonds peuvent être versés maintenant à une HSA et croître en franchise d'impôt pendant des années, voire des décennies, avant d'être utilisés (en franchise d'impôt, y compris toutes ces années de croissance) pour des frais médicaux futurs éloignés.

Prolongeant encore la période de report favorable pour un HSA, les règles stipulent que si le HSA n'est pas utilisé avant le décès, un conjoint survivant peut continuer le HSA en son propre nom et continuer le traitement fiscal préférentiel (y compris les futurs retraits en franchise d'impôt) ). Cette forme de transfert de conjoint à la HSA est similaire à celle autorisée pour les comptes de retraite.

Un véhicule de retraite supplémentaire – Le compte d'épargne-santé de retraite (HSA)

À quoi pouvez-vous utiliser votre compte d'épargne santé?

L'opinion classique d'une HSA est qu'il s'agit d'un compte pour conserver l'argent que quelqu'un met de côté pour couvrir la franchise de son assurance maladie. Les fonds sont versés au compte avant impôt et, dans la mesure où ils sont ensuite utilisés (généralement cette année-là) pour couvrir les dépenses non remboursées associées à la franchise du plan de santé, le résultat final est que les dépenses de santé sont payées base avant impôt (avec la HSA comme «conduit» pour y arriver). Il s'agit souvent d'un meilleur traitement fiscal que de payer les frais de santé directement à partir d'un compte courant, où les paiements ne sont que des frais médicaux «normaux» avec une déduction limitée à 10% du revenu brut ajusté (AGI) pour les moins de 65 ans… ce qui signifie que la plupart des ou toutes les dépenses médicales payées de leur poche ne produisent pas réellement d'avantage fiscal.

En outre, dans la mesure où tous les fonds pour la HSA ne sont pas réellement utilisés pour les dépenses médicales de l'année en cours – par exemple, le titulaire du compte n'a pas réellement engagé suffisamment de frais médicaux pour utiliser les fonds en premier lieu – le reste le solde du compte est simplement «reporté» pour être utilisé au cours d'une année subséquente.

Autres utilisations du compte d'épargne santé

Parce qu'il n'y a aucune exigence que les fonds de la HSA soient utilisés pour couvrir les dépenses médicales de l'année en cours – la HSA peut être utilisée à l'avenir – une opportunité alternative émerge: contribuer des fonds à une HSA, et délibérément ne pas les utiliser car des frais médicaux sont engagés. Au lieu de cela, les frais médicaux sont payés de leur poche – en plus de la contribution HSA – et les fonds HSA sont autorisés à s'accumuler (en franchise d'impôt) pour une utilisation future à la place.

Bien sûr, la mise en garde de cette approche est que cela n'est utile que si les fonds peuvent vraiment être utilisés à l'avenir en franchise d'impôt. S'il s'avère qu'ils doivent être retirés en tant que distribution non admissible, les taxes inhospitalières plus une pénalité de 20% s'appliqueront. Pourtant, la réalité est que pour un futur retraité, les chances sont écrasantes que certaines dépenses médicales soient réellement applicables à la retraite. En fait, les dépenses «typiques» des retraités pour les soins de santé s'élèvent souvent à 500 $ / mois (ou 1 000 $ / mois pour un couple marié), dont une grande partie couvre les dépenses médicales éligibles à la HSA telles que les primes Medicare et les menues dépenses médicales. (bien que la couverture Medigap ne compte pas). Cumulativement, l’étude annuelle de Fidelity «Estimation des coûts des soins de santé» pour les retraités estime qu’un couple de 65 ans aura besoin de 245 000 $ pour couvrir ses dépenses de santé à la retraite.

En d'autres termes, si nous considérons les dépenses de retraite comme incluant les dépenses de retraite médicales et «autres» (où «autres» comprend le logement, les divertissements, la nourriture, le mode de vie et tout ce qui n'est pas médical), une HSA peut être utilisé pour épargner pour la partie médicale des dépenses de retraite, et les comptes de retraite peuvent être utilisés pour toutes les autres dépenses de retraite. En fait, avec la quasi-certitude des primes Medicare en cours, contribuer à un HSA est désormais une forme de compte d'épargne santé Medicare, permettant une croissance en franchise d'impôt pour les dépenses futures de Medicare. Ce qui est finalement une meilleure stratégie que d'utiliser «simplement» des comptes de retraite pour la retraite, étant donné que la HSA a un meilleur traitement fiscal (entrée avant impôt et sortie exonérée d'impôt) que tout type de compte de retraite (qui ne reçoit que l'impôt). déductions anticipées ou distributions non imposables, mais pas les deux).

Payer les frais médicaux de sa poche pour différer les distributions de HSA pour les primes d'assurance-maladie

Étant donné que l'admissibilité à cotiser à un HSA commence par être un participant à un plan de santé hautement déductible – ce qui signifie que si un événement de santé se produit, il y aura des dépenses médicales importantes à couvrir – la stratégie d'utilisation d'un HSA comme un véhicule d'accumulation pour compléter efficacement la retraite signifie avoir un plan de santé hautement déductible, financer la HSA, puis ne pas utiliser la HSA pour les dépenses de santé inévitables qui surviennent.

Cela peut placer un fardeau de trésorerie non négligeable sur le ménage, car cela signifie qu'il est nécessaire d'avoir beaucoup plus d'argent en caisse – suffisamment pour couvrir la contribution avant impôt à la HSA (jusqu'à 3350 $ pour un individu et 6750 $ pour le particulier). famille), plus la franchise réelle du régime de santé (qui pourrait atteindre 6 550 $ pour un individu et 13 100 $ pour une famille! Et comme indiqué précédemment, la plupart de cette franchise d'assurance maladie ne sera probablement pas déductible d'impôt non plus. En d'autres termes, l'engagement de trésorerie du ménage pour les dépenses de santé peut être augmenté de plus de 50% par rapport à ce qui aurait pu être réservé pour «juste» la seule franchise d'assurance maladie.

Néanmoins, dans la mesure où un ménage a vraiment plus que suffisant pour couvrir la franchise d'assurance maladie, la réalité est que ces fonds excédentaires allaient être économisés quelque part de toute façon. La vraie question est donc de savoir s'il faut contribuer à la HSA et l'utiliser pour les frais médicaux (puis économiser le reste ailleurs), ou contribuer à la HSA et utiliser à la place d'autres fonds pour les dépenses médicales. Avec le potentiel qu'en contribuant à la HSA et en utilisant d'autres fonds pour les frais médicaux, la HSA peut croître (en franchise d'impôt) jusqu'à la retraite, puis être utilisée pour couvrir les primes d'assurance-maladie et les autres dépenses de santé des retraités.

Payer les frais médicaux non déductibles de sa poche tout en créant un compte d'épargne santé pour la retraite

Imaginez une personne qui dispose de 10 000 $ de fonds avant impôt, qui est dans une tranche d'imposition de 25% et qui a un régime d'assurance maladie avec une franchise de 3 000 $.

L'option n ° 1 pourrait consister à verser 3 000 $ à un compte d'épargne santé (payé par la suite pour couvrir la franchise d'assurance maladie). Cela laisse 7 000 $ de revenu avant impôt (après le revenu HSA), dont 1 750 $ (soit 25%) iront aux impôts et les 5 250 $ restants seront versés à un Roth IRA. Le résultat final est que les frais médicaux ont été couverts (avant impôt) et la personne termine avec un Roth IRA de 5 250 $.

L'option n ° 2 consiste plutôt à verser 3 000 $ à un compte d'épargne-santé (avant impôt), puis à couvrir les 3 000 $ de dépenses médicales prévues de leur poche. Étant donné que les dépenses de santé ne seront probablement pas déductibles, il faudra vraiment 4 000 $ de revenu avant impôt pour disposer de 3 000 $. Avec les 3 000 $ restants de revenu avant impôt, l'individu peut à nouveau payer le taux d'imposition de 25%, avoir 2 250 $ et contribuer ces 2 250 $ à un Roth IRA. Le résultat final est de 3000 $ dans un HSA et 2250 $ dans un Roth IRA.

Notamment, le résultat de ce scénario est que lorsque les frais médicaux payés de leur poche ne seront pas déductibles, l'individu se retrouve avec le même montant total en dollars dans les comptes à imposition préférentielle. C'est soit 5 250 $ dans un Roth, soit 5 250 $ répartis entre un Roth et un HSA. On peut dire que dans ce scénario, la HSA n'est pas nécessairement meilleure matériellement ni pire matériellement. Les deux comptes seront admissibles à des distributions libres d'impôt à leurs fins respectives à la retraite. La seule différence est que les distributions de Roth IRA ne peuvent pas être exonérées d'impôt avant 59 ans et demi, tandis que les distributions antérieures de la HSA pourraient être exonérées d'impôt pour les besoins médicaux (en échange du fait que plus de 59 ½ elles ne sont toujours que pour frais médicaux).

Frais médicaux déductibles supérieurs aux limites AGI et contribution HSA

Pour ceux dont les frais médicaux seront réellement déductibles – peut-être parce que le revenu est faible et que le seuil peut être atteint, ou parce qu'il y a d'autres frais médicaux (par exemple, pour d'autres membres de la famille) qui, ensemble, totaliseront pour dépasser les 10% de Seuil AGI, la situation est différente.

Poursuivant l'exemple précédent, la personne cotise maintenant 3 000 $ à un compte d'épargne-santé et n'a «besoin» que de 3 000 $ de revenu avant impôt pour couvrir les frais médicaux réels (puisqu'ils sont supposés déductibles) et dispose donc de 4 000 $ avant impôt. revenu restant, rapportant 3 000 $ en tant que contribution Roth IRA après 25% (ou 1 000 $) est réservé pour les impôts. Le résultat final – dans ce cas, il y a 3 000 $ dans le HSA et également 3 000 $ dans un Roth IRA.

En d'autres termes, dans la mesure où les frais médicaux seront effectivement déductibles de toute façon, les économies d'impôt sur les frais médicaux libèrent des dollars supplémentaires pour contribuer au Roth IRA. En substance, c'est une possibilité de déduction fiscale double – pour les frais médicaux maintenant, et pour la HSA de financer les frais médicaux à l'avenir, et la HSA se développe en franchise d'impôt dans l'intervalle.

Encore une fois, cela suppose que l'individu dispose de suffisamment de flux de trésorerie disponibles pour financer tous ces éléments simultanément – la HSA, les frais médicaux et le Roth IRA. Néanmoins, dans la mesure où il y a des dollars pour les trois, chaque fois que les frais médicaux sont au moins partiellement déductibles, davantage de dollars peuvent être placés dans des comptes à imposition préférentielle.

Cotisations HSA pour ceux qui ont maximisé les comptes de retraite

Dans le scénario où les comptes de retraite ont déjà été entièrement «maxxés» (par exemple, les plans 401 (k), un IRA avant impôt ou un Roth IRA de porte dérobée, etc., ont déjà été effectués), les contributions à un HSA deviennent encore plus attirant. Parce que dans cette situation, les dollars «excédentaires» qui ne servent pas à couvrir les frais médicaux finiront simplement dans un compte de courtage imposable, ce qui est clairement moins favorable que d'avoir des dollars dans un compte d'épargne santé à imposition préférentielle pour la retraite.

Par exemple, imaginez à nouveau un scénario avec 10 000 $ de revenu avant impôt à répartir, où les comptes de retraite ne sont pas une option car les limites de cotisation ont déjà été atteintes. La première option, encore une fois, consiste à verser 3 000 $ à la HSA et à utiliser ces fonds pour la franchise d'assurance maladie réelle; les 7 000 $ de revenu avant impôt restants se transforment en 5 250 $ en dollars après impôt, qui se retrouvent dans un compte de placement imposable. En revanche, si la contribution HSA est conservée dans le compte et que les frais médicaux sont payés de leur poche, l'investisseur termine avec 3000 $ dans le HSA et 2250 $ dans le compte de placement imposable. Alors que ce dernier scénario a encore un total de 5 250 $ en dollars d'investissement, la différence est que maintenant 3 000 $ de ces fonds augmenteront en franchise d'impôt pour l'avenir!

Quand un compte d'épargne-santé de retraite peut battre un compte de retraite traditionnel (même avec une correspondance 401 (k))

En particulier, tous les scénarios antérieurs ont supposé que la personne en question devra payer des frais médicaux au cours de l'année en cours (de sorte qu'il est nécessaire de financer une contribution HSA et de payer les frais de santé de sa poche). Cependant, une situation unique se produit lorsqu'il n'y aura pas nécessairement de frais médicaux à payer (par exemple, parce que l'assuré est en fait en bonne santé et ne prévoit tout simplement pas de frais médicaux). En d'autres termes, que se passe-t-il s'il n'y a pas de dollars nécessaires pour les frais médicaux du tout en ce moment, et que c'est juste une question à laquelle contribuer – un compte de retraite comme un IRA ou 401 (k), ou un compte d'épargne-santé pour la retraite au lieu?

Toutes choses étant égales par ailleurs, la HSA sera le compte dominant dans cette situation. La raison simple est que, comme indiqué précédemment, la HSA est à la fois déductible d'impôt sur les cotisations et exonérée d'impôt sur les distributions (qualifiées), tandis qu'un compte de retraite est soit déductible d'impôt au départ ou exonéré d'impôt pour les distributions, mais jamais les deux . En fait, la HSA est si dominante sur un compte de retraite par rapport à une situation en face à face, qu'il peut être plus rentable à long terme de contribuer à une HSA même si la 401 (k) a une petite correspondance.

Par exemple, si une contribution à un 401 (k) offre une correspondance de 25%, mais que l'individu doit faire face à un taux d'imposition futur de 20%, alors 1 $ contribué à un 401 (k) ne vaut toujours que 1 $ en valeur après impôt ( le match augmente à 1,25 $ mais les taxes le ramènent à 1 $). C'est exactement la même chose que de simplement contribuer le 1 $ de revenu avant impôt à une HSA, qui vaut également 1 $ de valeur après impôt. À son tour, cela signifie qu'à un taux d'imposition supérieur aux 20% susmentionnés, il est en fait préférable de contribuer à la HSA plutôt que d'obtenir le match avec le 401 (k). À des taux d'imposition combinés État plus fédéral de 45% +, un HSA peut même être supérieur à un 401 (k) avec une correspondance de 75 cents sur le dollar, comme le montre la recherche ci-dessous d'un récent Journal of Article de planification financière intitulé «Un compte d'épargne santé pourrait-il être meilleur qu'un employeur égal à 401 (k)» par Greg Geisler.

Encore une fois, comme indiqué précédemment, une contribution directe à un HSA sur un plan 401 (k) avec un match ne gagne que dans les situations où il n'y a pas de frais médicaux à payer de leur poche. Dans les scénarios où il y en a, il est préférable d'obtenir les avantages fiscaux «doubles» de cotiser au 401 (k) et d'utiliser la HSA pour payer les frais médicaux avant impôt également. Mais là où il n'y aura pas de frais médicaux prévus, la HSA brille surtout.

Ce qui signifie sans doute que le point de départ pour quiconque devrait être de contribuer à la HSA d'abord (si éligible), voir s'il y a des frais médicaux plus tard dans l'année (et s'ils peuvent ou non être déduits s'ils sont payés de leur poche), puis décider s'il faut contribuer en plus à un 401 (k) ou IRA. Quoi qu'il en soit, la HSA serait le point de départ, et pour des dollars limités, pourrait également être le point final, étant donné la combinaison inévitable d'un compte d'épargne santé et des dépenses d'assurance-maladie à l'avenir! Bien qu'en fin de compte, le HSA est vraiment le meilleur compte d'épargne pour la retraite pour ceux qui peuvent se permettre de cotiser à un compte de retraite, et un HSA, et dispose des liquidités ou des réserves nécessaires pour payer les frais médicaux de sa poche également, afin de vraiment maximiser le total dollars dans des comptes à impôt préférentiel! En supposant, bien sûr, que les dollars HSA seront investis pour la croissance à long terme, et non détenus dans un compte de dépôt en espèces ou à faible rendement!

Alors, qu'est-ce que tu penses? Conseillez-vous jamais à vos clients de cotiser à un HSA avant un compte de retraite? Envisageriez-vous de le faire à l'avenir?

Compte d'épargne santé et assurance-maladie
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