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Les impôts fonciers d'État ne sont pas encore morts

Pour paraphraser Mark Twain: les rapports sur la mort des impôts fonciers de l'État sont grandement exagérés. En fait, des signes récents indiquent que les États commencent à renforcer leurs lois sur les successions au lieu de les abattre. Ceci, bien sûr, est une mauvaise nouvelle pour les Américains plus riches, qui avaient espéré que les législateurs de l'État continueraient à enterrer ces taxes.

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Mais tout n'est pas perdu pour les retraités qui ont accumulé des actifs au fil des ans. Une majorité d'États n'ont pas leur propre impôt de décès, et pour ceux qui en ont, au moins la tendance vers des montants d'exemption plus élevés se poursuit dans plusieurs États. Ainsi, bien que vous ne deviez pas retenir votre souffle en attendant l'abrogation de l'impôt sur les successions de votre État, vous pourriez toujours être en mesure d'éviter l'impôt à la fin.

Le chemin de l'extinction

En 2000, chaque État et le district de Columbia ont imposé un impôt sur les successions. Et pourquoi pas? La loi fédérale sur les droits successoraux autorisait un crédit d'un dollar pour un maximum de 16% des droits de succession et de succession payés par l'État. Cela, en substance, a permis aux États de prélever leurs propres impôts sur les successions sans imposer de charge fiscale supplémentaire à leurs résidents. C'était une évidence pour les États.

Mais tout cela a commencé à changer en 2001. La législation promulguée cette année-là a progressivement éliminé le crédit fédéral (il a été complètement abrogé en 2005). À partir de ce moment-là, si un État voulait imposer un impôt sur les successions, cela signifiait des impôts "supplémentaires" sur les propriétés résidentielles au-delà de la taxe fédérale. Néanmoins, plus de 20 États ont emprunté cette voie. Mais la crainte que les résidents riches déménagent ailleurs en raison de la charge fiscale supplémentaire a finalement déclenché une vague de mesures d'abrogation des droits de succession dans bon nombre de ces juridictions. Pendant un certain temps, il semblait que les taxes successorales de l'État pourraient faire obstacle au dinosaure.

Cependant, les choses ont un peu ralenti pour l'instant. Le Delaware et le New Jersey ont abrogé leurs impôts sur les successions à partir de 2020. Cependant, depuis lors, aucun autre État ne s'est débarrassé de son impôt sur les successions – laissant 12 États et le District de Columbia qui continuent d'imposer la taxe. Une raison peut être que les États s'inquiètent moins ces jours-ci de perdre des résidents riches. Une étude récente du National Bureau of Economic Research suggère qu'à long terme, les États feraient mieux de garder leur impôt sur les successions même si certains riches résidents déménagent ailleurs à cause de cela. L'étude conclut que, pour la plupart des États, le «gain ponctuel de recettes fiscales lorsqu'un résident riche décède» dépasse les «recettes fiscales perdues pendant la durée de vie restante de ceux qui déménagent».

Quelques États resserrent ou améliorent même leurs lois sur les successions. Par exemple, Bruno Graziano, analyste principal chez Wolters Kluwer Tax & Accounting, note que le Connecticut a franchi une "faille plus proche" en 2020 qui sévit contre "les non-résidents qui plaçaient des propriétés dans des entités intermédiaires pour tenter d'échapper à la taxe foncière". Hawaï a également ajouté ce qu'il décrit comme une "surtaxe" sur les domaines d'une valeur de plus de 10 millions de dollars. Et New York a renouvelé une fonction de "récupération" qui, selon Graziano, "imposera les dons faits dans les trois ans suivant la mort".

Les montants d'exemption continuent d'augmenter – jusqu'à un certain point

Bien que les impôts sur les successions d'État ne soient peut-être pas complètement éliminés, la tendance à soumettre moins de successions à l'impôt se poursuit. Les montants d'exonération des droits de succession augmentent en 2020 dans la moitié des États avec la taxe. Les ajustements liés à l'inflation expliquent une légère augmentation des exonérations cette année dans le Maine (5,7 millions $ à 5,8 millions $), à New York (5,74 millions $ à 5,85 millions $) et au Rhode Island (1 561 719 $ à 1 579 922 $). Des augmentations plus importantes en 2020 dans le Connecticut (3,6 millions de dollars à 5,1 millions de dollars), au Minnesota (2,7 millions de dollars à 3 millions de dollars) et au Vermont (2,75 millions de dollars à 4,25 millions de dollars) sont le résultat d'une législation récente.

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Cependant, la plupart des États ne sont pas disposés à augmenter leur montant d'exemption. L'exonération de 5,85 millions de dollars de New York est la plus élevée à ce jour pour 2020. De plus, les montants d'exemption les plus bas – dans le Massachusetts et l'Oregon – se maintiennent à 1 million de dollars cette année.

Et ne cherchez pas de nombreux États à augmenter leur montant d'exemption au niveau fédéral actuel, qui est de 11,58 millions de dollars pour 2020 (23,16 millions de dollars pour les couples mariés). Avant 2020, l'appariement ou du moins l'approche du montant fédéral n'était pas rare. Cependant, lorsque la loi sur les réductions d'impôt et les emplois de 2017 a doublé le montant fédéral, Graziano estime que c'était "un pont trop loin" pour la plupart des États. Les États étaient "disposés à suivre les autorités jusqu'à un certain point", dit-il, "mais maintenant, ils reculent un peu".

Les États font également preuve de prudence, car le montant de l'exemption fédérale renforcée n'est que temporaire. En 2026, l'exemption fédérale devrait retomber à 5 millions de dollars (corrigée de l'inflation). Cependant, personne ne sait si la loi va changer d'ici là. Cela met les États dans une "situation d'attente" en ce moment, dit Graziano, alors qu'ils "attendent de voir ce qui va se passer du côté fédéral".

Les États ne sautent pas non plus dans le train de la "portabilité". En choisissant la transférabilité au niveau fédéral, le montant d'exemption d'impôt sur la succession d'un conjoint décédé est transféré au conjoint survivant. Cela double effectivement le montant de l'exonération de la succession du conjoint survivant et empêche que l'exemption du premier conjoint décédé ne soit gaspillée. Cependant, au niveau des États, seuls Hawaï et le Maryland offrent actuellement la portabilité de leurs exonérations de droits successoraux, et rien n'indique pour le moment que d'autres États les rejoindront.

N'oubliez pas les droits de succession

Même si vous échappez aux impôts sur les successions de l'État, vos héritiers pourraient toujours avoir à payer des droits de succession de l'État. Alors que les droits de succession sont payés par la succession et basés sur la valeur globale de la succession, les droits de succession sont payés par un héritier individuel sur les biens dont il hérite.

Six États imposent actuellement une taxe sur les successions – Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey et Pennsylvanie – et les taux peuvent atteindre 18%. (Le Maryland a à la fois un impôt sur les successions et un impôt sur les successions.) Assurez-vous donc de considérer cet impôt potentiel dans votre planification successorale.

Cependant, même si votre État a une taxe sur les successions dans les livres, certains parents qui héritent de votre propriété pourraient ne pas avoir à la payer. Il y a de fortes chances que votre parent le plus proche soit exonéré de la taxe à votre décès, tandis que les membres de la famille les plus éloignés ne seront probablement pas aussi chanceux. Par exemple, dans l'Iowa, le conjoint, les parents, les enfants et les petits-enfants d'un défunt n'ont pas à payer les droits de succession de l'État. Mais d'autres héritiers, tels que nièces, neveux, oncles, tantes et personnes non apparentées, doivent payer.

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Les taux de l'impôt sur les successions de l'État peuvent également être plus élevés pour les parents plus éloignés ou pour les biens plus précieux. Au Nebraska, par exemple, la taxe sur les héritiers qui sont des parents immédiats n'est que de 1% et ne s'applique pas aux biens d'une valeur inférieure à 40 000 $. Pour les parents éloignés, le taux d'imposition est de 13% et le montant de l'exonération est de 15 000 $. Pour tous les autres héritiers, la taxe est imposée à un taux de 18% sur les biens d'une valeur de 10 000 $ ou plus.

Pour plus de détails sur les impôts sur la mort dans les États qui les prélèvent, consultez la carte fiscale des retraités de Kiplinger.

Les vues et opinions exprimées ici sont les vues et opinions de l'auteur et ne reflètent pas nécessairement celles de Nasdaq, Inc.

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