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Les RMD ultérieurs pourraient-ils réduire votre facture fiscale?

Dans le sillage de l'adoption de la loi SECURE dans les derniers jours de 2020, la «mort» du tronçon IRA a retenu le plus l'attention.

Et en effet, l'exigence selon laquelle les bénéficiaires IRA non mariés vident leurs IRA hérités dans les 10 ans a des implications sismiques pour la planification financière, en particulier pour les familles riches. Alors que dans le passé, un jeune héritier – par exemple, un petit-enfant – avait la possibilité d'étendre le report d'impôt des actifs hérités en prenant les distributions minimales requises, ou RMD, au cours de sa vie, cette période de retrait est désormais tronquée à à peine 10 ans.

Mais une autre disposition de la SECURE Act a des implications encore plus répandues – mais peut-être pas "sismiques": l'augmentation de l'âge de départ pour les distributions minimales requises de l'IRA et d'autres comptes à imposition différée de 70 1/2 à 72. C'est une reconnaissance du fait que certains Américains travaillent et vivent plus longtemps et n'ont peut-être pas besoin de retirer leur compte de retraite avant la fin de leur vie. L'IRS a récemment proposé de mettre à jour les tableaux RMD pour refléter l'évolution de l'espérance de vie, en veillant également à ce que les retraités ne survivent pas à leurs économies; ces révisions proposées sont toujours à l'examen.

Bases de RMD Avant d'aller plus loin, examinons rapidement comment fonctionnent les RMD, qui ils affectent et comment les règles concernant les RMD changent. (Cet article se concentrera sur les RMD des propriétaires de comptes, mais la SECURE Act a également apporté des modifications aux RMD pour les IRA hérités.)

Premièrement, le quoi et le pourquoi des RMD: les distributions minimales requises – distributions obligatoires plus tard dans la vie – sont en place pour garantir que les comptes de placement à l'abri de l'impôt ne contournent pas l'impôt à perpétuité. Essentiellement, le gouvernement dit: "Nous vous avons offert un trajet gratuit sans taxes sur cet argent pendant vos années d'accumulation; maintenant, il est temps pour nous de faire une réduction." Les RMD s'appliquent aux comptes à imposition différée tels que les IRA traditionnels, 401 (k) s, 457s et 403 (b) s; ils s'appliquent également aux Roth 401 (k) s. (D'un point de vue pratique, les RMD pour les Roth 401 (k) peuvent être évités en enroulant les fonds dans un Roth IRA.) Le Roth IRA est le seul véhicule d'épargne-retraite majeur non soumis aux RMD, bien que cela puisse changer est un sujet de débat ouvert. Comme par le passé, les personnes qui sont toujours actives peuvent retarder les RMD de leur plan de retraite d'entreprise même si elles ont dépassé l'âge de RMD.

Ce qui change Avant l'adoption de la loi SECURE, la soi-disant «date de début requise» pour les RMD articulées sur l'âge de 70 ans et demi; la date de début requise pour les RMD était le 1er avril de l'année suivant l'année où le titulaire du compte a atteint l'âge de 70 ans et demi. Et il est important de noter que pour les personnes qui ont atteint l'âge de 70 ans et demi en 2020, elles doivent toujours prendre leur première RMD avant le 1er avril 2020. Les personnes qui prennent déjà des RMD ne sont pas non plus affectées par ces changements.

Pour les personnes qui n'avaient pas encore 70 ans et demi en 2020, la loi SECURE leur permet d'attendre jusqu'à 72 ans – ou, s'ils le souhaitent, le 1er avril de l'année après l'âge de 72 ans – pour prendre leurs RMD . Par exemple, disons que le 70e anniversaire de Ted était le 1er décembre 2020, ce qui signifie qu'il est soumis aux nouvelles règles pour les RMD. (Il n'était pas encore à 70 1/2 en 2020.) Il aura 72 ans en décembre 2021, afin qu'il puisse prendre son RMD cette année-là ou attendre jusqu'en avril 2022. Selon les anciennes règles du RMD, il aurait pour prendre son premier RMD en avril 2021 au plus tard, car il a eu 70 ans 1/2 en 2020.

Comme par le passé, toute personne attendant de prendre son premier RMD jusqu'au 1er avril de l'année suivant l'année où elle a célébré son 72e anniversaire devra prendre un autre RMD avant le 31 décembre de la même année. Par exemple, disons que Shirley aura 72 ans en novembre 2021. (Comme Ted, elle est soumise aux nouvelles règles RMD parce qu'elle n'était pas encore à 70 1/2 en 2020.) Elle peut attendre le 1er avril 2022 pour l'emmener. premier RMD (pour sa 72e année), mais elle devra en prendre un autre d'ici la fin de l'année 2022 (pour l'année 73). Les conséquences fiscales de devoir prendre deux RMD en une seule année pourraient l'emporter sur les avantages qu'elle gagne en reportant son premier RMD jusqu'en avril.

Il est important de noter que les tables de distribution minimales requises resteront les mêmes pour le moment, et la personne qui prend un premier RMD à 72 ans utiliserait la période de distribution qui correspond à 72 ans. Ainsi, même si les dates de début du RMD sont repoussées pour certains propriétaires d'IRA, ils devront peut-être prendre un pourcentage plus élevé avec leur premier RMD qu'ils ne l'auraient fait s'ils avaient pris le premier RMD à 70 ans et demi. Bien sûr, ces tables RMD pourraient changer d'ici à ce que les 70 ans et demi d'aujourd'hui atteignent 72 ans et soient soumis à des RMD. Les valeurs du compte sont également mélangées, car les montants en RMD correspondent à la valeur du compte au 31 décembre de l'année précédant le RMD. Pour les RMD 2020, par exemple, les montants sont basés sur la valeur du compte à la fin de l'année 2020.

Y a-t-il des opportunités de planification? En fin de compte, l'un des avantages les plus fondamentaux de la nouvelle date de début requise pour les RMD est la simplification – il n'y a plus à s'inquiéter des demi-anniversaires pour déterminer si et quand prendre des RMD. De plus, les titulaires de comptes à imposition différée bénéficient d'une année supplémentaire ou plus de report d'impôt. Le temps supplémentaire dépend de la date de naissance, comme le souligne le gourou de la planification fiscale, Jeffrey Levine.

Une grande opportunité de planification liée aux RMD à 72 ans est que la loi SECURE laisse l'âge éligible pour les distributions de bienfaisance qualifiées, ou QCD, intact à 70 1/2. Le QCD donne aux retraités à vocation caritative la possibilité de faire des dons en franchise d'impôt en utilisant les actifs de leurs comptes à impôt différé. L'inadéquation entre l'âge admissible au QCD (70 1/2) et le nouvel âge du RMD (72) offre une opportunité d'utiliser les QCD de manière agressive lors de la première éligibilité en vue de réduire les RMD au début. Cependant, il y a quelques limites à cela. Tout d'abord et de toute évidence, c'est une courte fenêtre. Deuxièmement, les QCD sont limités à 100 000 $ par an.

Un autre avantage potentiel des RMD retardés à 72 est qu'il élargit efficacement ce que Maria Bruno, responsable de la recherche en planification de patrimoine chez Vanguard, a appelé le «sweet spot» pour la planification de la retraite – les années suivant la retraite et avant le début des RMD. Étant donné que le retraité à ce stade de la vie ne gagne plus de salaire et n'est pas encore soumis aux RMD, il offre la possibilité de procéder à des ajustements pour aider à réduire le revenu imposable en fin de compte et à le faire à un coût fiscal relativement faible.

Par exemple, ces années postérieures à la retraite et pré-RMD peuvent offrir la possibilité de convertir une partie des actifs à imposition différée traditionnels en Roth lorsque le revenu imposable – et à son tour la charge fiscale de ces conversions – est à un niveau relativement faible . Cela réduira le montant des actifs qui sont soumis à la fois aux RMD et aux taxes une fois que l'âge de 72 ans arrive. De même, "le point idéal" permet des manœuvres de réduction d'impôt qui ne sont pas directement liées à l'IRA – par exemple, la récolte de gains fiscaux dans des comptes imposables alors que le revenu imposable est à un faible reflux peut aider à réduire ou éliminer les impôts sur les gains en capital éventuellement dus sur ces actifs. Consultez un conseiller financier ou fiscal pour évaluer si l'une de ces manœuvres est logique dans votre situation.

Pourtant, aussi convaincantes que ces manœuvres de planification paraissent, il y a quelques forces compensatoires en jeu pour les retraités qui peuvent maintenant retarder les RMD. Le gros problème est que la plupart des retraités à ce stade de la vie bénéficient également de la sécurité sociale (il n'y a aucun avantage à retarder au-delà de 70 ans). Donc, même s'ils ne travaillent pas et ne sont pas encore soumis aux RMD, leur contrôle sur leur facture fiscale n'est pas aussi englobant qu'avant la sécurité sociale. Il y a aussi des considérations de style de vie dans le mélange: les années de retraite anticipée sont souvent des années de dépenses importantes et devraient probablement l'être, parce que les gens sont souvent en bonne santé et ont beaucoup d'activités qui demandent leur temps et leur argent. Ces considérations de style de vie peuvent limiter la mesure dans laquelle les retraités veulent maintenir un faible revenu pour profiter du «sweet spot».

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