Press "Enter" to skip to content

Planification successorale et fiscale en ces temps inattendus

Notre cabinet d'avocats a reçu une myriade de questions sur la planification successorale et fiscale de la part des clients en raison de la crise actuelle des coronavirus et de la crise boursière et économique qui en résulte. Ces temps inhabituels ont créé des opportunités et des défis tout aussi inhabituels pour de nombreuses personnes.

Une question successorale sur un parent âgé malade

VOIR AUSSI: Les ours célèbres de Warren Buffett se répètent maintenant

Un client nous a contacté au sujet d'un parent âgé atteint d'une maladie potentiellement mortelle. Le client a demandé à quoi la famille devrait penser en ce qui concerne le plan successoral des parents, compte tenu de la chute historique du marché boursier que nous avons vue au cours des dernières semaines. Comme la taxe sur les donations est basée sur la valeur de l'actif au moment du transfert, une valeur d'actif en baisse permet de transférer une plus grande partie de l'actif sans taxe sur les donations. Cela s'applique aux titres, à l'immobilier et aux évaluations d'entreprises.

Nous avons dit au client que certaines lois fiscales peuvent offrir des avantages importants pour protéger leurs actifs et économiser sur les impôts successoraux, en raison de la baisse actuelle, mais temporaire, des évaluations des catégories d'actifs. Ces lois offrent des opportunités particulières aux personnes malheureuses atteintes d'une maladie pour lesquelles une espérance de vie plus courte a été diagnostiquée.

À titre d'économie d'impôt, les personnes dont l'espérance de vie est plus courte peuvent transférer leurs actifs à une fiducie de la dynastie (concédante). L'actif serait détenu à l'extérieur de la succession imposable du contribuable principal (ce qui signifie qu'il ne serait pas assujetti aux droits successoraux) en échange d'un billet à ordre des bénéficiaires de la fiducie. Ce type de billet, connu sous le nom de SCIN (note à annulation automatique) disparaît au décès du contribuable principal s'il n'est pas remboursé. L'emprunteur n'aurait pas à déclarer la remise de ses revenus de dette.

Ces notes évitent les taxes sur les donations et les successions si elles sont établies lorsque la personne ou le constituant affligé a plus de 50% de chances de vivre au moins 12 mois après la vente de ses actifs. Tant qu'ils vivent 18 mois après la conclusion de la transaction, l'IRS ne contestera pas le transfert «lit de mort» de leurs actifs. Si le contribuable ne vit pas les 18 mois, l'IRS peut prétendre qu'il s'agissait d'un «transfert de lit de mort» et inclure la valeur des actifs dans la succession du défunt. Une planification minutieuse est nécessaire ici, mais il n'y a aucun inconvénient à tenter de planifier pour sa succession dont l'espérance de vie peut être raccourcie en raison d'une maladie ou d'un accident.

L'emploi d'une stratégie comme celle-ci ou d'autres peut présenter des économies de planification importantes.

Récupération d'une maladie potentiellement mortelle

Si une personne contracte une maladie potentiellement mortelle, telle que COVID-19, mais retrouve heureusement sa santé, qu'arriverait-il avec le plan d'héritage fiscal décrit ci-dessus?

Une personne qui contracte une maladie mortelle peut inverser les mesures de planification successorale immédiatement après son rétablissement. Les chirurgies à haut risque et autres procédures médicales et les conditions médicales potentiellement temporaires présentent des offres de planification héritées inhabituelles. L'utilisation d'une fiducie de la dynastie avec la flexibilité de récupérer le cadeau s'ils vivent offre une plus grande flexibilité dans leur planification. La plupart des personnes qui font le don à la fiducie de la dynastie concédante ne le récupèrent jamais à moins d'avoir besoin de ressources financières ou d'avoir un problème avec leurs enfants.

Quel est l'impact des nouveaux taux d'intérêt bas sur notre planification successorale?

Un autre client a remarqué les nouveaux taux d'intérêt très bas annoncés récemment. Ils se sont demandé comment leur famille pourrait profiter des taux plus bas grâce aux efforts de planification fiscale et successorale.

Nous avons expliqué que la création d'une fiducie au sein de la famille, comme la fiducie HYCET (qui signifie Have Your Cake et Eat It Too), présente d'énormes possibilités de planification dans cet environnement de taux d'intérêt très bas (1,44% pour les prêts de neuf ans et plus) et période temporaire de la valeur des actifs déprimée. Si vous avez épuisé votre exonération de la taxe sur les dons et que vous souhaitez apprécier les actifs que vous souhaitez retirer de votre succession, envisagez de vendre les actifs à HYCET Trust pour une reconnaissance de dette à long terme. La fiducie n'a qu'à payer des intérêts au taux de 1,44% par an pour la durée du billet. Si les actifs s'apprécient à un taux supérieur à 1,44%, le contribuable a une longueur d'avance.

Fondamentalement, voici comment cela fonctionne: les familles très riches pourraient envisager cette possibilité si leur succession était assujettie à l'impôt sur les successions en utilisant tout ou partie de leur exonération actuelle de 11,58 millions de dollars pour les donations et les successions, car ce montant devrait être réduit la moitié le 1er janvier 2026. Il y a une vidéo sur HYCET Trust sur notre site Web (https://jmvlaw.com/hycet-trust/) qui explique plus en détail comment utiliser cette opportunité de planification.

Voir aussi: Le coronavirus au travail: réponses à vos questions juridiques

L'assurance-vie peut coûter cher, mais cela ne signifie pas nécessairement une grosse dépense en espèces

Pour certains, les dernières semaines ont mis en évidence ce que la couverture d'assurance-vie réelle offrirait. La bourse est en hausse depuis 11 ans. Les investisseurs se sont habitués à un portefeuille croissant. Mais rien ne monte pour toujours. Posséder une assurance-vie qui verse une prestation de décès garantira à la famille les liquidités nécessaires pour égaliser les difficultés. Le fait de voir les pertes subies récemment par les familles a mis en évidence l'importance de l'assurance-vie. Dans cet esprit, plusieurs personnes se sont demandées comment obtenir une meilleure couverture avec le moins de dépenses financières.

Il s'avère que plus d'un petit nombre d'individus sont sous-assurés du point de vue de l'assurance-vie, mais ils ont besoin d'incitations pour envisager d'obtenir plus de couverture. Nous leur avons suggéré de considérer l'assurance vie financée par des primes comme une option.

La plupart des gens ne se soucient pas de posséder une assurance-vie, ils détestent simplement la payer. L'assurance-vie financée par les primes résout cette énigme en permettant à l'acheteur de financer les primes en empruntant les fonds à la banque, en ne payant que les intérêts bancaires (une réduction substantielle des dépenses pour porter la police) et lorsque l'assuré décède, les assureurs émettent deux chèques de la prestation de décès: l'un pour rembourser au prêteur le montant emprunté pour payer les primes et l'autre aux bénéficiaires de la police. Cette vidéo peut apporter un éclairage supplémentaire sur ce sujet: https://jmvlaw.com/premium-financed-life-insurance/.

Avec des taux d'emprunt inférieurs à 3% et des taux qui devraient rester bas dans un avenir prévisible, une autre option de planification pourrait consister à laisser une quantité importante de liquidités dans une fiducie de dynastie comme héritage pour les enfants et les petits-enfants sans entraver votre style de vie. Si vous voulez vous assurer que la famille disposera de liquidités dans sa fiducie de dynastie pour que les enfants et les petits-enfants aient un flux de trésorerie soutenu, la fiducie peut emprunter les primes auprès du prêteur pour obtenir l'assurance-vie des parents (assurés) et utiliser les actifs offerts. à la fiducie de payer les intérêts annuels dus au prêteur, créant une deuxième classe d'actifs – la police d'assurance-vie. Pendant la durée de vie de l'assuré, la valeur de rachat peut être consultée en franchise d'impôt sur le revenu en empruntant à la police. Et au décès, le prêt est remboursé et le produit net est ensuite disponible pour augmenter les actifs autrement transférés à la fiducie de la dynastie.

Nos temps difficiles

En raison des récents développements de notre pays, nous espérons que nous avons partagé un peu de clarification et vous avons fourni quelques options de planification importantes pour ceux qui veulent sortir avant ces événements actuels.

Voir aussi: Inquiet des taxes successorales? Une stratégie à essayer

Les commentaires sont supprimés conformément aux directives de l'industrie. Cliquez ici pour en savoir plus et lire plus d'articles de l'auteur.

Cet article a été rédigé par et présente le point de vue de notre conseiller, pas de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès de la SEC ou de la FINRA.

Les vues et opinions exprimées ici sont les vues et opinions de l'auteur et ne reflètent pas nécessairement celles de Nasdaq, Inc.

Planification successorale et fiscale en ces temps inattendus
4.9 (98%) 32 votes